Rente und Steuern Steinbrücks Rache

Seit Anfang 2005 müssen Renten besteuert werden, Beitragszahler hingegen zahlen weniger Steuern. Für sie könnte es ein böses Erwachen geben, meint in der Zeit-online-Kolumne Lebenslagen

Seit ich diese Kolumne schreibe, scheint mir das Thema private Altersvorsorge mehr und mehr als eine Art Hydra, jenes schlangenartige, mehrköpfige Wesen aus der griechischen Mythologie, dem zwei neue Köpfe nachwuchsen, wenn ihm einer durch einen tapferen Helden abgeschlagen wurde. Nicht viel anders ist es – im übertragenen Sinne – bei Rente, Riester & Co. Kaum hat man eine Frage halbwegs erschöpfend beantwortet, werden mindestens zwei neue an einen herangetragen. Zum Beispiel: Was genau ist die nachgelagerte Besteuerung von Renten? Und wie  macht sie sich im eigenen Portemonnaie bemerkbar?

Ganz allgemein ist die Antwort schnell gegeben: Bei der nachgelagerten Besteuerung bleiben die Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung oder Einzahlungen in private Vorsorge-Verträge steuerfrei. Die späteren Einkünfte oder Auszahlungen aus diesen Verträgen sind aber voll zu versteuern, jedenfalls nach Abzug von Freibeträgen wie etwa dem Grundfreibetrag. Im Gegensatz dazu steht die vorgelagerte Besteuerung, welche zwar die Beiträge zur Altersvorsorge besteuert, aber die späteren Renten unangetastet lässt.

Soweit die Theorie. Die Praxis ist komplizierter. In Deutschland ließ der Fiskus bis vor eineinhalb Jahren, ganz im Sinne der vorgelagerten Besteuerung, einen Großteil der Rentner unbehelligt. Das hat sich mit dem Anfang 2005 in Kraft getretenen Alterseinkünftegesetz geändert, mit dem die nachgelagerte Besteuerung schrittweise bis zum Jahr 2040 eingeführt wird.

Konsequent und fair für alle wäre dabei eine harte, sofortige Einführung von einem auf den anderen Tag gewesen. Dann hätte jeder Bürger gewusst, woran er ist. Doch weil im Falle eines harten Schnitts zwar die Beitragszahler ihre Steuerlast mindern, die heutigen Rentner aber ihre Beiträge schon entrichtet haben und deshalb nicht noch einmal zur Kasse gebeten werden können, hätte das für den Staat einen beträchtlichen Verlust an Steuereinnahmen bedeutet. Weil die Staatskassen leer sind, wird der Systemwechsel nun über Jahrzehnte hinweg vollzogen. Und kaum einer der Betroffenen ahnt, dass die ganze Sache vor allem für die heutigen Beitragszahler ziemlich kostspielig werden wird.

Konkret bedeutet das für die Rentner: Seit Anfang 2005 sind die Renten zur Hälfte steuerpflichtig. Dieser Anteil steigt bis zum Jahr 2020 um jährlich zwei Prozentpunkte auf dann 80 Prozent. Dann lässt bis zum Jahr 2040 ein weiterer Punkt pro Jahr den Satz auf 100 Prozent steigen, der Freibetrag sinkt also auf Null.

Doch das ist noch nicht alles. Der steuerfreie Anteil der jeweils einzelnen Jahrgänge wird im Folgejahr in einen individuellen Freibetrag umgewandelt, der fortan konstant bleibt. Anders ausgedrückt: Steigen die Renten danach stark an – was nicht zu erwarten ist – nimmt die Steuerlast für den einzelnen Rentner relativ gesehen deutlich schneller zu, denn sein Freibetrag steigt ja nicht mit.